Goodwill je vrsta nematerijalne imovine, odnosno imovine koja nema fizičku vrijednost i često ju je teško procijeniti. Neke vrste nematerijalne imovine osim goodwilla uključuju intelektualno vlasništvo, marku, lokaciju i druge faktore. Goodwill se odnosi na premiju prema fer tržišnoj cijeni kompanije koju plaćaju kupci, a ta premija se često može pridružiti nematerijalnim stvarima, kao što su ugled, budući rast, popularnost brenda ili ljudski resursi. Ovo je dio poslovne vrijednosti koji se ne može pripisati drugoj poslovnoj imovini. Metoda izračunavanja goodwilla može se koristiti za opravdanje da je tržišna vrijednost preduzeća veća od njegove knjigovodstvene vrijednosti. Iako postoji nekoliko načina za izračunavanje dobre volje, najčešće se koristi metoda zasnovana na dobiti. Znajte da dolazi do dobre volje samo kada vrijednost koju je kupac platio za stjecanje imovine premašuje izvornu vrijednost imovine, a ne prije.
Korak
Metoda 1 od 3: Izračunavanje goodwilla koristeći prosječnu dobit
Korak 1. Shvatite kako se primjenjuje prosječna zarada
Ovom metodom vrijednost goodwilla jednaka je prosječnoj dobiti u određenom vremenskom periodu, pomnoženoj s brojem godina. Ovo je najjednostavniji i najčešći način izračunavanja dobre volje.
- Ukratko, formula je sljedeća: Goodwill = Prosječna dobit X Broj godina.
- Na primjer, ako koristite prosječnu godišnju dobit za 2010-2014, pomnožite s brojem 5 godina da biste dobili goodwill.
Korak 2. Podesite brojeve prije izvođenja proračuna
Prije izračunavanja prosječne dobiti svakako napravite sljedeće prilagodbe:
- Sva abnormalna dobit mora se oduzeti od neto prihoda u godini u kojoj je zarađena.
- Svi abnormalni gubici moraju se dodati neto prihodu u godini u kojoj su nastali.
- Neposlovna dobit (dobit od ulaganja) mora se oduzeti od neto dobiti u godini u kojoj je zarađena.
Korak 3. Izračunajte goodwill
Počnite s utvrđivanjem prosječne dobiti za godinu koja se izračunava. Trik je u tome da saberete dobit u svakoj povezanoj godini i podijelite je s brojem godina.
Korak 4. Recimo da postoji kompanija koja je ostvarila sljedeću dobit (u relevantnoj godini):
2010: 200.000.000 IDR; 2011: 220.000.000 IDR; 2012: 190.000.000 IDR; 2013: 210.000.000 IDR. Svi ovi prihodi se zbrajaju kako bi se dobio ukupan profit od 820.000.000 IDR.
- Podijelite ukupan iznos (820.000.000 USD) s brojem godina, što je u ovom primjeru 4. Rezultat je prosječna zarada. Tako je prosječna zarada 205.000.000 IDR.
- Budući da je goodwill jednak prosječnoj dobiti za datu godinu pomnoženoj s brojem srodnih godina, u gornjem primjeru goodwill je 820.000.000 USD. Dakle, goodwill je jednostavno akumulirani ukupni profit iz povezanih godina. U stvari, abnormalni troškovi i profit promijenit će rezultate.
Korak 5. Dodajte fer vrijednost tržišnoj vrijednosti poslovanja
Prilikom davanja ponude preduzeću, iznos goodwilla može se dodati fer tržišnoj vrijednosti poslovanja, odnosno imovini umanjenoj za obaveze. U ovom slučaju, goodwill je premija prema fer tržišnoj vrijednosti poslovanja koja odražava prosječnu dobit preduzeća kroz nekoliko godina.
Metoda 2 od 3: Izračunavanje dobre volje koristeći super profit
Korak 1. Pronađite prosječnu zaradu
U ovoj metodi morate razumjeti svoju prosječnu zaradu iz prethodnih godina. Zbrojite dobit iz prethodnih godina i podijelite s brojem godina.
Na primjer, kompanija bi mogla ostvariti profit od 200.000.000 Rp u 2010., 220.200.000 Rp u 2011., 190.000.000 RP u 2012. i 210.000.000 RP u 2013. Zbrojite ih sve kako biste dobili 820.000.000 RP i podijelite s brojem godine, što je u ovom slučaju 4. To je rezultat prosječne dobiti od 205.000.000 IDR
Korak 2. Oduzmite izvornu dobit od prosječne dobiti
Super profit (super profit) je profit koji premašuje prosječni profit. Da biste bolje razumjeli superprofit, pronađite izvornu dobit kompanije za ovu godinu i oduzmite prosječnu dobit prethodne godine. Na primjer, recimo da je prosječna zarada preduzeća 200.000 USD. Za godinu dana ostvarite neto dobit od 230.000.000 Rp. Razlika između dobiti od stjecanja i prosječne dobiti naziva se super profit, koji u gornjem primjeru iznosi 30.000.000 IDR.
Korak 3. Naučite formulu super profita za pronalaženje dobre volje
Da biste izračunali goodwill, zbrojite godišnji super profit, a zatim pomnožite s dogovorenim brojem godina kupovine. Ukratko, Goodwill = Super profit X Broj godina.”
Korak 4. Obratite pažnju na to kako je model implementiran
Ovdje dajemo primjer koji objašnjava kako primijeniti formulu super profita.
- Recimo da je prosječna zarada 200.000.000 USD, ali prvobitna dobit u periodu od četiri godine je sljedeća: 2010.: 210.000.000 USD; 2011: 230 000 000 Rp; 2012: 210.000.000 Rp; 2013: Rp.200.000.000.
- Super profit za svaku godinu izračunava se oduzimanjem originalnog profita od prosječnog profita. Za 2010. super -profit je 10.000.000 IDR; za 2011. je 30.000.000 IDR, itd.
- Zbrojite super profit iz povezanih godina. U ovom primjeru zbrajate 10.000.000 USD + 30.000.000 USD + 10.000.000 USD + 0 = 50.000.000 USD.
- Konačno, super profit se množi s brojem godina. U ovom slučaju goodwill = 50.000.000 USD X 4 ili 200.000.000 USD.
Korak 5. Dodajte goodwill fer tržišnoj vrijednosti poslovanja
U ovom slučaju, goodwill će odražavati sposobnost kompanije da ostvari veći profit. Zbrajanjem superprofita sa fer tržišnom vrijednošću poslovne jedinice, nabavna cijena će odražavati sposobnost kompanije da ostvari profit.
Metoda 3 od 3: Izračun goodwilla koristeći kapitalizaciju dobiti
Korak 1. Shvatite način pisanja velikih slova
Ova metoda počinje rezultatom jedne od dvije gore navedene metode. Polazeći od metode prosječne dobiti ili superprofita, metoda kapitalizacije određuje iznos kapitala potreban za generiranje prosječne dobiti ili super profita, pod pretpostavkom da preduzeće postiže normalnu stopu povrata (ROR) za određenu industriju. Ovaj iznos kapitala poznat je kao vrijednost kapitalizirane dobiti, a razlika između ukupnog korištenog kapitala može se smatrati goodwill -om.
Korak 2. Izračunajte ukupni utrošeni kapital
Da biste saznali iznos korištenog kapitala, jednostavno oduzmite imovinu od obaveza. Ukratko, formula je: Korišteni kapital = Imovina - Pasive.
Korak 3. Naučite kako izračunati vrijednost kapitalizacije dobiti
Da biste mogli koristiti metod kapitalizacije dobiti, prvo morate znati izračunati vrijednost kapitalizacije dobiti.
Da biste pronašli vrijednost kapitalizacije profita, prvo morate pomnožiti prosječni ili super profit sa 100 (oba rade dobro). Zatim podijelite ukupan iznos s normalnom stopom povrata. Ukratko, formula je sljedeća: Prosječna / super kapitalizacija Vrijednost kapitalizacije = prosječna dobit ili super dobit X (100 / normalna stopa prinosa). Ova formula izračunava iznos kapitala potreban za ostvarivanje prosječne dobiti ili superprofita poslovanja, pod pretpostavkom normalne stope prinosa
Korak 4. Izračunajte goodwill
Samo oduzmite vrijednost kapitalizacije prosječne/superprofita od iznosa korištenog kapitala iz Koraka 2. Formula je sljedeća: Goodwill = Prosječna/Super Profit kapitalizirana vrijednost - Korišteni kapital.
- Pokušajte razumjeti sljedeći primjer. Recimo da kompanija ima prosječan profit od 40.000.000 dolara u industriji u kojoj je normalna stopa povrata 10%. Kompanija takođe ima imovinu od 1 000 000 000 Rp i obaveze od 500 000 000 Rp. Ukupna vrijednost kapitalizacije kompanije iznosi 40.000.000 × 100/10 VJ, što je jednako 400.000 CU. Korišteni kapital = 1.000.000.000 IDR 700.000.000 IDR, što je 300.000.000 IDR. Konačno, goodwill je jednak kapitaliziranoj dobiti umanjenoj za korišteni kapital, ili 400.000 USD i 300.000.000 USD. Goodwill je 100.000.000 Rp.
- Koristeći ovu metodu, goodwill je odraz razlike između stope povrata preduzeća u odnosu na normalnu stopu povrata. Na primjer, u ovom scenariju, preduzeće ostvaruje povrat korištenog kapitala od 13% (40.000.000 Rp/300.000.000 Rp). Međutim, normalna stopa povrata je 10%. Ova metoda jednostavno priznaje premiju od 3% i "kapitalizira" je ili određuje iznos kapitala potreban za generiranje povrata od 40.000.000 IDR na osnovu stope povrata od 10%. U ovom slučaju to košta 400.000 USD ili 100.000 USD više od fer tržišne vrijednosti poslovne imovine. Fer vrijednosti 100.000.000 CU može se dodati fer vrijednosti poslovanja kada se proda ili kupi da odražava visoku stopu povrata kompanije.
Savjeti
- Mogu se koristiti sve gore navedene metode, a obično se bira metoda koja daje najbolju cijenu.
- Ovaj članak je napravljen samo u informativne svrhe. Koristite ovlaštenog javnog računovođu ili odvjetnika ako želite provjeriti izvršene proračune dobre volje ili ako ne znate najbolji način za procjenu dobre volje.
- Nekoliko drugih metoda izračuna uključuje tržišne i troškovne metode, iako se obje rijetko koriste.
