Finansijski izvještaj je dokument koji sadrži informacije o finansijskom stanju preduzeća ili organizacije u obliku bilansa stanja, bilansa uspjeha i izvještaja o novčanim tokovima. Finansijske izvještaje obično pregledavaju i analiziraju poslovni menadžeri, upravni odbori, investitori, finansijski analitičari i državni službenici. Ovaj izvještaj treba blagovremeno pripremiti i distribuirati s tačnim i jasnim informacijama. Iako se proces sastavljanja financijskih izvještaja može činiti vrlo kompliciranim, učenje računovodstvenih procedura koje je potrebno poznavati za sastavljanje ovih izvještaja nije previše teško.
Korak
Dio 1 od 4: Priprema finansijskih izvještaja
Korak 1. Odredite period u kojem se sastavljaju finansijski izvještaji
Prije početka sastavljanja izvještaja morate odrediti period za koji će se finansijski izvještaji sastavljati. Finansijski izvještaji se obično pripremaju tromjesečno i godišnje, mada postoje i neke kompanije koje sastavljaju finansijske izvještaje svakog mjeseca.
- Kako biste mogli odrediti period koji se mora prijaviti, proučite dokumente koji čine osnovu za formiranje vaše organizacije/kompanije, na primjer statut, podzakonske akte ili akt o osnivanju organizacije/kompanije. Ovi dokumenti obično opisuju kada treba pripremiti finansijske izvještaje.
- Pitajte rukovodstvo vaše kompanije koliko često se priprema svaki izvještaj.
- Ako ste na čelu svoje organizacije, razmislite kada su vam finansijski izvještaji najpotrebniji i postavite ovaj datum kao datum za sastavljanje finansijskih izvještaja.
Korak 2. Pregledajte svoju glavnu knjigu
Zatim morate osigurati da su svi zapisi o finansijskim transakcijama u glavnoj knjizi ažurirani i pravilno evidentirani. Finansijski izvještaji neće biti od koristi čitateljima, osim ako podatke uredno ne evidentira odjel za knjigovodstvo.
- Na primjer, provjerite jesu li evidentirane sve obaveze i potraživanja, provjerite je li usklađivanje banke završeno i provjerite jesu li evidentirane sve transakcije kupovine dionica i prodaja proizvoda.
- Također biste trebali uzeti u obzir sve obaveze koje možda nisu evidentirane na datum sastavljanja finansijskih izvještaja. Na primjer, je li kompanija koristila nenaplaćene usluge? Postoje li neizmirene i neisplaćene plate zaposlenih? To su obračunate obaveze i moraju se evidentirati u finansijskim izvještajima.
Korak 3. Prikupite nepotpune informacije
Ako ste provjerili glavnu knjigu i još uvijek postoje nepotpune informacije, pregledajte potrebne dokumente kako biste bili sigurni da su finansijski izvještaji potpuni i tačni.
Dio 2 od 4: Priprema bilansa stanja
Korak 1. Pripremite stranicu za bilans stanja
Izvještaj o bilansu stanja prikazuje podatke o imovini preduzeća (šta posjeduje), obavezama (šta postaje dug) i kapitalnim računima, kao što su dionički kapital i dodatni uplaćeni kapital na određeni datum. Napišite „Izvještaj o bilansu stanja“kao naslov na prvoj stranici vaših finansijskih izvještaja, nakon čega slijedi naziv organizacije i datum podnošenja izvještaja o bilansu stanja.
Računi bilance će se izvještavati o određenim datumima u godini. Na primjer, bilans stanja se može pripremiti od 31. decembra u datoj godini
Korak 2. Odredite odgovarajući format svoje bilance
Bilans stanja općenito navodi imovinu s lijeve strane, obaveze i kapital s desne strane. Alternativno, postoji bilans stanja koji navodi imovinu iznad, a obaveze/kapital na dnu.
Korak 3. Navedite svu imovinu svoje kompanije
Stavite naslov „Imovina“na vrh bilansa stanja, a zatim slijede razna sredstva u vlasništvu kompanije.
- Počnite s tekućom imovinom, kao što su gotovina i drugi računi koji se mogu pretvoriti u gotovinu u roku od jedne godine nakon datuma bilansa stanja. Napišite naslov „Ukupna kratkoročna aktiva“u donjem redu izvještaja o tekućoj imovini.
- Zatim navedite svu dugotrajnu imovinu svoje kompanije. Dugotrajna imovina definira se kao imovina koja nije u obliku gotovine i koja se u bliskoj budućnosti ne može pretvoriti u gotovinu. Na primjer, imovina, oprema i potraživanja od vrijednosnih papira su dugotrajna sredstva. Napišite naslov „Ukupna osnovna sredstva“u donjem redu izvještaja o osnovnim sredstvima.
- Na kraju, saberite tekuća sredstva i dugotrajna sredstva i napišite „Ukupna sredstva“kao naslov u ovom redu.
Korak 4. Zapišite obaveze preduzeća
Sljedeći odjeljak u bilansu stanja su obaveze i kapital. Naslov koji trebate unijeti u bilans stanja za ovaj odjeljak je “Obaveze i kapital”.
- Počnite tako što ćete navesti svoje kratkoročne obaveze. Kratkoročne obaveze su obaveze koje dospijevaju u roku od jedne godine i obično se sastoje od obaveza prema dobavljačima, nagomilanih dugova, dijela hipotekarnog duga koji će uskoro dospjeti i drugih dugova. Napišite "Iznos kratkoročnih obaveza" na dnu.
- Zatim zapišite dugoročne obaveze. Dugoročne obaveze su obaveze koje nisu otplaćene u roku od jedne godine, kao što su dugoročni dug i hartije od vrijednosti koje je potrebno platiti. Na dnu napišite „Iznos dugoročnih obaveza“.
- Saberite kratkoročne i dugoročne obaveze i stavite naslov „Iznos obaveza“na dno računa obaveza.
Korak 5. Navedite sve izvore kapitala
Dio kapitala u bilansu stanja je pod pasivom koja pokazuje iznos novca u vlasništvu kompanije ako se sva imovina proda i obaveze se isplate.
Sada zapišite sve kapitalne račune kao što su dionički kapital, otkupljeni dionički kapital i zadržana dobit/(gubici). Nakon što su svi kapitalni računi popisani, zbrojite ih i dajte naslov „Iznos kapitala“na dnu kapitalnih računa
Korak 6. Saberite obaveze i kapital
Kombinujte "Iznos obaveza" i "Iznos kapitala", a zatim u dnu reda bilansa stanja dajte naslov "Iznos obaveza i kapitala".
Korak 7. Provjerite iznos
Izračuni „Ukupna aktiva“i „Ukupne obaveze i kapital“koji ste upravo uradili trebali bi proizvesti iste brojeve u bilansu stanja. Ako su ova dva broja jednaka, bilans stanja je potpun i možete početi sa pripremom bilansa uspjeha.
- Akcionarski kapital mora biti jednak ukupnoj imovini preduzeća umanjenoj za ukupne obaveze. Kao što je ranije objašnjeno, rezultat ovog smanjenja je iznos novca koji je još uvijek prisutan ako se sva imovina kompanije proda i sve obaveze otplate. Dakle, obaveze plus kapital moraju biti jednake imovini.
- Ako vaš bilans stanja nije u ravnoteži, ponovo provjerite svoje izračune. Možda postoje računi koje niste prebrojali ili su u pogrešnoj kategoriji. Dvaput provjerite svaku kolonu i provjerite jesu li svi računi evidentirani u odgovarajućim grupama. Moguće je da niste računali vrijednu imovinu ili važnu obavezu.
Dio 3 od 4: Priprema bilansa uspjeha
Korak 1. Pripremite stranicu za bilans uspjeha
Bilans uspjeha izvještava o iznosu novca koji je kompanija generirala i izdala tokom određenog perioda. Napišite „Izvještaj o bilansu uspjeha“kao naslov svog finansijskog izvještaja, nakon čega slijedi naziv organizacije i period za izvještavanje.
- Na primjer, bilans uspjeha obično se priprema za period od 1. januara do 31. decembra u datoj godini.
- Imajte na umu da se finansijski izvještaji mogu pripremati za tromjesečni ili mjesečni period, dok se vaši finansijski izvještaji mogu pripremati za cijelu godinu. Finansijske izvještaje je lakše razumjeti ako su sastavljeni u istom periodu, ali za to nema potrebe.
Korak 2. Navedite sve izvore prihoda
Navedite različite izvore prihoda vaše kompanije i iznos primljenog novca.
- Svakako prijavite svaku vrstu računa i također izračunajte postoji li popust na prodaju ili rezerva za vraćanje robe, na primjer: "IDR za prodaju 10.000.000, 00" i "Potvrde o uslugama 5.000.000 IDR, 00"
- Stvorite grupiranje izvora prihoda na način koji je od koristi za kompaniju. Grupe za prihvat mogu se formirati prema geografskom području, upravljačkom timu ili određenom proizvodu.
- Kada se evidentiraju svi izvori prihoda, zbrojite ih i uključite u svoj izvještaj kao “Iznos primitaka”.
Korak 3. Prijavite trošak prodate robe
Nabavna vrijednost prodane robe je ukupni trošak koji je nastao za pripremu robe, proizvodnju proizvoda za prodaju ili pružanje usluga tokom izvještajnog perioda.
- Da biste izračunali cijenu prodane robe, morate zbrajati troškove direktnog materijala, direktnog rada, troškove proizvodnje, troškove transporta i troškove dostave.
- Za rezultat ovog smanjenja oduzmite trošak prodane robe od ukupnog prihoda, a zatim naslovite "Bruto dobit".
Korak 4. Zabilježite operativne troškove
Operativni troškovi su svi troškovi potrebni za vođenje vašeg poslovanja. Ovi troškovi uključuju opće i administrativne troškove kao što su plate, naknade za iznajmljivanje, komunalni troškovi i amortizacija imovine. Osim toga, troškovi oglašavanja, troškovi istraživanja i razvoja također su uključeni u operativne troškove. Ove troškove trebate prijaviti zasebno kako bi čitalac izvještaja mogao steći uvid u to kako se koristi novac kompanije.
Oduzmite ove troškove od bruto dobiti, a zatim za rezultat ovog odbitka napišite naslov „Dobit prije oporezivanja“
Korak 5. Unesite iznos zadržane dobiti/gubitka
"Neraspoređeni dobitak/gubitak" je zbir ukupnog neto prihoda i neto gubitka od osnivanja organizacije/kompanije.
Sabirajte stanje zadržane dobiti na početku godine sa neto dobiti/gubitkom ostvarenom u tekućem periodu da biste izračunali stanje zadržane dobiti na kraju izvještajnog perioda
Dio 4 od 4: Priprema izvještaja o novčanim tokovima
Korak 1. Pripremite stranicu za Izvještaj o novčanim tokovima
Ovaj izvještaj predstavlja izvore i isplate gotovine od strane kompanije. Napišite „Izvještaj o novčanim tokovima“kao naslov svog finansijskog izvještaja, nakon čega slijedi naziv kompanije i period za izvještavanje.
Slično kao i bilans uspjeha, izvještaj o novčanim tokovima također se priprema za određeni vremenski period, na primjer od 1. januara do 31. decembra u određenoj godini
Korak 2. Pripremite odjeljak u kojem su navedene operacije kompanije
Izvještaj o novčanim tokovima započinje odjeljkom koji biste trebali nasloviti „Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti“. Ovaj odjeljak se odnosi na bilans uspjeha koji ste upravo pripremili.
Zapišite sve operacije vaše kompanije. Ova aktivnost uključuje primanje novca od prodaje i novca potrošenog na kupovinu zaliha. Izračunajte razliku između ove dvije aktivnosti, a zatim je naslovite "Neto gotovina iz poslovnih aktivnosti"
Korak 3. Pripremite odjeljak za bilježenje investicionih aktivnosti
Za ovaj odjeljak napišite naslov „Novčani tok iz investicionih aktivnosti“. Ova evidencija ulaganja odnosi se na Bilans stanja koji ste upravo pripremili.
- Ovaj odjeljak odnosi se na gotovinu plaćenu ili primljenu od ulaganja u nekretnine i opremu ili ulaganja u vrijednosne papire kao što su dionice i obveznice.
- Za rezultate ovog izračuna napišite naslov „Neto gotovina iz aktivnosti ulaganja“.
Korak 4. Zabilježite sve aktivnosti finansiranja
Ovo je posljednji odjeljak kojem biste trebali dati naslov „Tokovi gotovine iz finansijskih aktivnosti“koji se odnose na iznos kapitala u bilansu stanja.
Ovaj odjeljak treba izvještavati o prilivima i odlivima gotovine iz vrijednosnih papira i dužničkih transakcija koje je kompanija vodila. Za rezultate ovog izračuna navedite naslov „Neto gotovina iz financijskih aktivnosti“
Korak 5. Dodajte sve brojeve iz svakog odjeljka
Zbrojite tri grupe izračuna koje ste ranije izvršili i uključite ih u ovaj Izvještaj o novčanim tokovima s naslovom "Povećanje ili smanjenje gotovine" tokom izvještajnog perioda.
Ovo povećanje ili smanjenje gotovine možete zbrojiti sa saldom gotovine na početku izvještajnog perioda. Rezultati izračunavanja ova dva broja moraju biti isti kao stanje gotovine navedeno u bilansu stanja
Korak 6. Uključite i sve važne napomene ili objašnjenja
U finansijskim izvještajima obično postoji odjeljak pod nazivom „Napomene uz finansijske izvještaje“koji sadrži važne informacije o kompaniji. Navedite dodatne informacije o finansijskom stanju kompanije koje su od najveće pomoći u odjeljku „Bilješke“, a zatim uključite te podatke u svoj izvještaj.
- Ovi zapisi mogu sadržavati informacije o istoriji kompanije, dugoročne planove ili podatke o razvoju industrije. Ovo je prilika koju možete iskoristiti da objasnite investitorima šta vaš izvještaj znači i na koje stvari treba obratiti pažnju. Ovaj će izvještaj pomoći potencijalnim ulagačima da sagledaju stanje kompanije.
- Ova bilješka također može pružiti objašnjenje računovodstvenih praksi i procedura koje kompanija primjenjuje, kao i objašnjenje važnih pitanja u bilansu stanja.
- Ovaj se odjeljak često koristi i za detaljnu raspravu o stanju kompanije vezano za poreznu situaciju, penzijske planove i ponudu dionica.
Savjeti
- Koristite Izvještaje o standardima financijskog računovodstva (PSAK) kao referencu pri traženju informacija koje su vam potrebne za sastavljanje financijskih izvještaja. PSAK je profesionalni računovodstveni i finansijski standard za sve poslovne i industrijske aktivnosti primjenjive u Indoneziji.
- Navedite jasan naslov za svaki odjeljak u bilansu stanja i bilansu uspjeha. Podaci koje dajete moraju biti razumljivi čitateljima finansijskih izvještaja koji ne razumiju specifičnosti aktivnosti vaše kompanije.
- Ako imate poteškoća u sastavljanju financijskih izvještaja, potražite financijske izvještaje drugih kompanija koje posluju u istoj industriji kao i vaša. Možda ćete moći steći koristan uvid u format vašeg izvještaja. Formate finansijskih izvještaja možete proučavati na mreži ili putem web stranice Komisije za vrijednosne papire i berzu Sjedinjenih Država.
