Izvještaj o novčanim tokovima jedan je od četiri glavna financijska izvještaja koje kompanije obično pripremaju na kraju obračunskog razdoblja (ostali izvještaji: Bilans stanja, Bilans uspjeha i Izvještaj o zadržanoj dobiti). Izvještaj o novčanim tokovima daje tačnu sliku iznosa novčanih primanja, isplata gotovine i promjena stanja gotovine za godinu dana. Ovaj izvještaj je izrađen izračunavanjem promjena stanja gotovine iz operativnih aktivnosti, ulaganja i povlačenja/plaćanja kredita. Povećanje ili smanjenje stanja gotovine za jednu godinu bit će dodano prošlogodišnjem završnom stanju gotovine kako bi se izračunalo završno stanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata na kraju godine.
Korak
Dio 1 od 4: Izračunavanje početnog stanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata
Korak 1. Odredite krajnje stanje gotovine u prethodnom periodu
Ako je kompanija za prethodni period dala Izvještaj o novčanim tokovima, putem ovog izvještaja možete dobiti završno stanje gotovine. Ako nije, morat ćete to sami izračunati koristeći podatke o stanju gotovine u prošlogodišnjem bilansu stanja. Zbrojite gotovinu i saldo ekvivalenta gotovine koji se može pretvoriti u gotovinu u roku od jedne godine. Gotovinski ekvivalenti sastoje se od vrijednosnih papira na tržištu novca, oročenih depozita i štednje na bankovnim računima.
Korak 2. Saberite stanje gotovine i ekvivalenta gotovine
Potražite novac i gotovinske ekvivalente u bilansu stanja. Na primjer, krajem prošle godine kompanija je imala gotovinski saldo od 800.000 Rp u gotovini. Osim toga, postoje vrijednosni papiri na novčanom tržištu od 2 500 000 Rp, oročeni depoziti od 1 500 000 RP i štednja na bankovnim računima od 1 200 000 Rp.
- Dodajte ih sve zajedno kako biste utvrdili prošlogodišnje stanje gotovine.
- 800.000 rp (gotovina) + 2.500.000 rp (vrijednosni papiri na novčanom tržištu) + 1.500.000 rp (depozit) + 1.200.000 rp (štednja) = 6.000.000 rp (prošlogodišnji završni saldo gotovine).
Korak 3. Odredite početno stanje gotovine za tekuću godinu
Stanje na kraju prošle godine bit će početno stanje za tekuću godinu. Koristeći gornji primjer, stanje na kraju prošle godine bilo je 6.000.000 Rp. Dakle, ova cifra je početni bilans za tekuću godinu.
Početno stanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata za godinu je 6,000,000 Rp
Dio 2 od 4: Izračunavanje iznosa gotovine iz poslovnih aktivnosti
Korak 1. Pripremite cifru neto prihoda
Neto prihod je ukupan prihod nakon odbitka troškova, amortizacije, amortizacije i poreza. Ovo je dobit kompanije za godinu dana ili novac koji ostaje nakon plaćanja svih troškova. Ovu brojku možete vidjeti u bilansu uspjeha.
Koristeći gornji primjer, neto prihod kompanije u izvještaju iznosi 8.000.000 USD
Korak 2. Izračunajte amortizaciju i amortizaciju
Troškovi amortizacije su nenovčani troškovi koji s vremenom umanjuju vrijednost imovine. Troškovi amortizacije izračunavaju se na osnovu cijene imovine i ekonomskog vijeka trajanja. Međutim, ti se troškovi moraju dodati saldu gotovine jer nema transakcija isplate gotovine.
Nastavljajući gornji primjer, troškovi amortizacije preduzeća iznose 4 000 000 VJ. Stoga se 4.000 USD mora dodati na stanje gotovine
Korak 3. Izračunajte obaveze i potraživanja
Dug je novac koji kompanija mora platiti povjeriocima. Potraživanja su novac kompanije koji su dužnici posudili za kupovinu robe ili usluga. U računu dobiti i gubitka, obračuni obaveza i potraživanja evidentiraju se kada se transakcija dogodi, bez obzira na to je li novac uplaćen ili primljen. Dakle, pri sastavljanju izvještaja o novčanim tokovima mora se uzeti u obzir prirast bezgotovinskih transakcija.
- Stanje potraživanja na kraju prošle godine je stanje potraživanja na početku ove godine. Na primjer, početno stanje potraživanja je 6.000 USD. Na kraju godine, stanje potraživanja je postalo 8.000.000 Rp ili se povećalo za 2.000.000 Rp u jednoj godini. Potraživanja su evidentirana kao prihod preduzeća u vrijeme prodaje, ali još nisu primljena u gotovini.
- Stoga povećanje potraživanja tokom tekućeg perioda ukazuje na to da je preduzeće koristilo sredstva iz gotovine za finansiranje prodajnih transakcija, tako da se ovo povećanje potraživanja mora oduzeti od stanja gotovine. Smanjenje stanja potraživanja znači da postoje plaćanja od kupaca koja se moraju dodati u stanje gotovine.
- Na osnovu gore navedenog primjera, stanje potraživanja koje se povećalo za 2.000.000 Rp mora se oduzeti od stanja gotovine jer kupac nije deponirao sredstva kompaniji.
- Stanje duga se smanjuje za 1.000.000 Rp. Ovaj iznos se mora dodati u stanje gotovine jer se povećanje stanja duga ne događa u platnim transakcijama od strane kompanije.
Korak 4. Izračunajte iznos gotovine generirane iz poslovnih aktivnosti
Pripremite iznos neto prihoda, dodajte ga amortizaciji, a zatim oduzmite obračun potraživanja i obaveza.
- 8.000.000 rp (neto prihod) + 4.000.000 rp (troškovi amortizacije) - 2.000.000 rp (povećanje potraživanja) + 1.000.000 rp (povećanje duga) = 11.000.000 rp (stanje gotovine nastalo iz operativnih aktivnosti kompanije).
- Neto gotovina stečena operativnim aktivnostima kompanije iznosi 11.000.000 Rp.
Dio 3 od 4: Izračunavanje novčanih tokova iz ulaganja i financijskih aktivnosti Društva
Korak 1. Procijenite dugoročna kapitalna ulaganja
Dugoročna kapitalna ulaganja su sredstva kompanije koja se koriste za kupovinu opreme za proizvodnju robe ili usluga. Kada kompanija kupuje opremu, dolazi do transakcije iz jedne imovine (gotovine) u drugu imovinu (opremu). Stoga je kupovina opreme upotreba gotovine. Slično, ako kompanija prodaje opremu, dolazi do razmjene između imovine (opreme) u drugu imovinu (gotovinu ili potraživanja koja proizlaze iz prodaje opreme). Ako kompanija kupuje opremu za gotovinu tokom perioda sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima, ovaj trošak se mora uzeti u obzir.
Korak 2. Izračunajte uticaj finansijske aktivnosti
Financiranje se može obaviti povlačenjem ili otplatom kratkoročnog duga i dugoročnog duga, izdavanjem i otkupom dionica te isplatom dividendi. Ove aktivnosti mogu povećati ili smanjiti novčani tok. Povlačenjem kredita i izdavanjem dionica povećat će se stanje gotovine, dok će se otplatom duga i isplatom dividendi smanjiti stanje gotovine.
Korak 3. Učinite prilagodbe zbog ulaganja i financiranja
Smanjite stanje novca ako kompanija kupi opremu, otplati dug ili isplati dividende. Dodajte stanje gotovine ako kompanija izdaje dionice ili povlači nove kredite. Recimo da ova kompanija vrši sljedeće transakcije:
- Kupio je novi računar i izgradio montažnu traku za 4.000 dolara koje je trebalo oduzeti od salda gotovine.
- Povucite kratkoročni dug u iznosu od 500.000 Rp i izdajte dionice u iznosu od 250.000 Rp, čime ćete povećati saldo gotovine.
- Osim toga, kompanija otplaćuje dugoročne kredite i isplaćuje dividendu od 2.000.000 IDR koja se mora oduzeti od salda gotovine.
- -4,000,000 Rp (kupovina kapitalnih dobara) + 500,000 Rp (povećanje duga) + 250,000 Rp (izdavanje dionica) -Rp3,000,000 (povrat dugoročnog kredita) -2,000,000 Rp (dividende) = -8,250,000 Rp (smanjiti stanje gotovine tokom perioda zbog aktivnosti ulaganja i finansiranja).
- Korekcija salda gotovine uslijed aktivnosti ulaganja i finansiranja je –8,250,000 Rp.
Dio 4 od 4: Izračunavanje završnog stanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata
Korak 1. Odredite iznos povećanja ili smanjenja salda gotovine
Ovaj korak se poduzima kako bi se utvrdilo postoji li povećanje ili smanjenje stanja gotovine tokom tekuće godine. Pripremite ukupne podatke o novčanim tokovima iz poslovnih aktivnosti, a zatim ih dodajte usklađenjima novčanih tokova iz aktivnosti ulaganja i financiranja. Krajnji rezultat je povećanje ili smanjenje stanja gotovine tokom godine.
- U gornjem primjeru, novčani tok od poslovnih aktivnosti iznosi 11.000.000 Rp.
- Promjena gotovine iz aktivnosti ulaganja i finansiranja iznosi –8.250.000 Rp.
- Povećanje salda gotovine iznosi 11.000.000 rp - 8.250.000 rp = 2.750.000 rp.
Korak 2. Izračunajte završni saldo gotovine i gotovinskih ekvivalenata
Pripremite prošlogodišnji završni broj novčanog stanja i dodajte ga povećanju/smanjenju gotovine tokom tekuće godine. Rezultat je stanje gotovine i ekvivalent gotovine na kraju godine.
- U primjeru kompanije o kojoj govorimo, prošlogodišnje stanje gotovine bilo je 6.000.000 Rp.
- Povećanje gotovine ove godine iznosi 2.750.000 Rp.
- Završni bilans gotovine i gotovinskih ekvivalenata za godinu je 6,000,000 Rp + 2,750,000 Rp = 8,750,000 Rp.
Korak 3. Koristite izvještaj o novčanim tokovima za procjenu finansijskog stanja kompanije
Izvještaj o novčanim tokovima eliminira transakcije nastanka, amortizacije i obezbjeđuje tačne informacije o prilivima i odlivima gotovine. Ovaj izvještaj pruža investitorima jasnu sliku o profitabilnosti i uspjehu kompanije.
- Povećanje salda gotovine obično ukazuje na to da kompanija djeluje efikasno i odgovorna je za upravljanje investicijskim i financijskim aktivnostima.
- Smanjenje stanja gotovine može biti pokazatelj problema u poslovanju kompanije, ulaganju ili finansijskim aktivnostima. Osim toga, ove informacije su pokazatelj da kompanija mora smanjiti određene troškove kako bi poboljšala svoje finansijsko stanje.
- Imajte na umu da je analiza novčanih tokova samo mali dio načina održavanja finansijskog zdravlja kompanije. Do smanjenja salda gotovine može doći zbog velikih ulaganja za budući razvoj kompanije. S druge strane, smanjenje salda gotovine može odražavati nemar menadžmenta u reinvestiranju sredstava preduzeća.
